數(shù)據(jù)來源：公司公告
眼下公司擬將原定用于“知識(shí)智譜”項(xiàng)目的剩余1.30億元資金轉(zhuǎn)投至“收購(gòu)海乂知信息科技（南京）有限公司部分股權(quán)并對(duì)其增資項(xiàng)目”以及“知識(shí)增強(qiáng)智能引擎項(xiàng)目”，占募資凈額的比例達(dá)45%。
關(guān)注函中，深交所要求公司說明項(xiàng)目投入進(jìn)展緩慢的具體原因及合理性，前期立項(xiàng)是否審慎，并說明“知識(shí)智譜”項(xiàng)目所形成資產(chǎn)在項(xiàng)目終止后的處置或使用計(jì)劃，是否導(dǎo)致公司產(chǎn)生直接或間接損失。畢竟，該項(xiàng)目終止后，此前投入的3502.20萬(wàn)元可能就此打了水漂。
就兩個(gè)新設(shè)項(xiàng)目來看，首先零點(diǎn)有數(shù)擬將8000萬(wàn)元用于對(duì)全資子公司北京零點(diǎn)遠(yuǎn)景網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（下稱“零點(diǎn)遠(yuǎn)景”）增資，其中1000萬(wàn)元計(jì)入注冊(cè)資本，其余7000萬(wàn)元作為增資的溢價(jià)款計(jì)入零點(diǎn)遠(yuǎn)景資本公積金。增資完成后，零點(diǎn)遠(yuǎn)景的注冊(cè)資本由4500萬(wàn)元增加至5500萬(wàn)元。
其后，零點(diǎn)遠(yuǎn)景擬再用4505.04萬(wàn)元收購(gòu)海乂知信息科技（南京）有限公司（下稱“海乂知”）原股東32.49%股權(quán)，并使用募集資金3494.96萬(wàn)元對(duì)海乂知進(jìn)行增資。上述交易完成后，零點(diǎn)遠(yuǎn)景將持有海乂知51.06%的股權(quán)。
海乂知成立于2017年，是一家知識(shí)圖譜認(rèn)知智能中臺(tái)服務(wù)商，主要以智能知識(shí)體系產(chǎn)品結(jié)合實(shí)施服務(wù)模式為客戶提供解決方案。
公司表示，海乂知具備完善的行業(yè)資質(zhì)和技術(shù)服務(wù)體系，知識(shí)圖譜產(chǎn)品產(chǎn)品化程度較高，并在特定領(lǐng)域應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)化，經(jīng)過前期技術(shù)積累和市場(chǎng)儲(chǔ)備業(yè)務(wù)已進(jìn)入快速增長(zhǎng)期。因此收購(gòu)海乂知項(xiàng)目，可以提升公司業(yè)績(jī)，同時(shí)還可以借助其實(shí)力提升公司知識(shí)圖譜研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化能力，利用其已成型的100+行業(yè)預(yù)置模型、模版擴(kuò)充當(dāng)前公司行業(yè)知識(shí)圖譜模板庫(kù)，降低新領(lǐng)域圖譜建設(shè)成本。
有意思的是，海乂知去年剛實(shí)現(xiàn)扭虧，且本次收購(gòu)零點(diǎn)有數(shù)給出了高溢價(jià)。公告顯示，海乂知股東全部權(quán)益的評(píng)估價(jià)值為1.41億元，與母公司報(bào)表口徑股東全部權(quán)益賬面價(jià)值1841.86萬(wàn)元相比，增值率為663.90%；與合并報(bào)表口徑歸屬于母公司的股東權(quán)益賬面價(jià)值1401.85萬(wàn)元相比，增值率則高達(dá)903.67%。
海乂知的創(chuàng)始股東承諾2024年至2026年度扣非凈利潤(rùn)分別不低于1200萬(wàn)元、1500 萬(wàn)元、1750 萬(wàn)元。而相比之下，海乂知2022年、2023年分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-1563.05萬(wàn)元和958.39萬(wàn)元，也就是說其2024年凈利潤(rùn)增速至少要達(dá)到25%。
數(shù)據(jù)來源：公司公告
對(duì)于高溢價(jià)收購(gòu)以及高業(yè)績(jī)承諾，深交所要求零點(diǎn)有數(shù)說明海乂知評(píng)估增值率較高的原因及合理性，并結(jié)合海乂知經(jīng)營(yíng)狀況、在手訂單、行業(yè)供需情況、業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)格局等，量化分析年度業(yè)績(jī)承諾的設(shè)定依據(jù)，說明業(yè)績(jī)承諾的可實(shí)現(xiàn)性。
除“收購(gòu)海乂知信息科技（南京）有限公司部分股權(quán)并對(duì)其增資項(xiàng)目”外，公司還擬使用其余募集資金5033.19萬(wàn)元投入“知識(shí)增強(qiáng)智能引擎”項(xiàng)目。
然而該項(xiàng)目中有3900萬(wàn)元都將用于給研發(fā)人員“發(fā)工資”，占項(xiàng)目投資金額的比例達(dá)55.08%。另外，項(xiàng)目軟硬件設(shè)備費(fèi)用為2160.70萬(wàn)元，占投資金額的30.52%。為此，深交所要求公司結(jié)合項(xiàng)目研發(fā)人員數(shù)量、各職級(jí)薪酬待遇、軟硬件設(shè)備數(shù)量、同行業(yè)公司等情況，說明研發(fā)人員薪酬占比較高的原因和合理性。
數(shù)據(jù)來源：公司公告
鈦媒體APP注意到，零點(diǎn)有數(shù)2021年上市后業(yè)績(jī)馬上“變臉”，2022年不光營(yíng)收下滑，還陷入虧損。2021年、2022年，零點(diǎn)有數(shù)分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.91億元、3.25億元，同比變動(dòng)3.32%、-16.98%；凈利潤(rùn)4461.5萬(wàn)元、-1057.64萬(wàn)元，同比下滑12.1%、123.71%。
就業(yè)績(jī)預(yù)告來看，2023年零點(diǎn)有數(shù)將延續(xù)虧損態(tài)勢(shì)，歸母凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)在-2300萬(wàn)元至-1800萬(wàn)元之間；扣非歸母凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)在-2900萬(wàn)元至-2400萬(wàn)元之間。
公司解釋稱，2023年其營(yíng)業(yè)收入恢復(fù)性增長(zhǎng)，但受競(jìng)爭(zhēng)加劇影響，占營(yíng)業(yè)收入較大比重的決策分析報(bào)告業(yè)務(wù)毛利率有所下降，導(dǎo)致綜合毛利率降低。此外由于在新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)中，公司加大市場(chǎng)拓展力度以及研發(fā)力度，使得銷售費(fèi)用和研發(fā)投入有所增長(zhǎng)。
被下發(fā)關(guān)注函后，3月26日零點(diǎn)有數(shù)股價(jià)大跌8.67%，報(bào)收39.94元。（本文首發(fā)于鈦媒體APP，作者|翟碧月）
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